问:关于你最近的专栏读者从加法开始第二笔退休金部分公司对养老金的贡献，以后将它们合并成单一养老金会有多复杂，这样做的优点和缺点是什么?此外，对转账余额上限的影响是什么?马奇。
答:在一个自我管理的超级基金中拥有两个或两个以上的养老金账户是一种相对常见的现象，这些账户是在不同的时间开始的。
BDO驻阿德莱德私人财富部门高级顾问彼得?克伦普(Peter Crump)表示，尽管如此，不同养老金账户的税收特征可能会大不相同。
例如，如果第二笔养恤金是以330 000美元的非减让性提前缴款或甚至是出售家庭住房所得的数额较小的缴款的收益开始的，那么养恤金作为死亡抚恤金很可能是100%免税的。
免税的死亡抚恤金意味着，如果你的抚恤金被支付给任何成年子女，你死后将不需要缴税。
另一方面，较早的养老金可以全部或部分来自雇主或个人的可免税捐款和投资收益。因此，它可能有很大的应税成分，克伦普说。这意味着，如果这笔养老金的剩余部分在你死后支付给成年子女或任何在经济上不依赖你的人，则应税部分将按17%征税，其中包括15%的税加上2%的医疗保险税。
克伦普说，单独保留养老金余额也为额外提款提供了一个战略机会。
他说，如果你希望提取高于最低要求的资金，那么额外的提款可以从应税部分较高的养老金中扣除——在这种情况下是指较早的养老金。
这将减少支付给成年子女的死亡抚恤金的纳税总额。
克朗普说，如果养老金余额被合并，税收部分将是混合的，不能单独处理。
除非你担心拥有独立养老金账户的复杂性，否则随着时间的推移，将它们分开确实可以提供这种灵活的处理方式。
将你的养老金账户合并为一个账户还涉及一些行政工作，因此成本很高。
此外，Crump解释说，当我们谈论合并养老金账户时，真正的意思是养老金账户被停止并作为单个余额返回到积累账户，新的养老金从该余额开始。
他说，如果有两份养老金，就会有三种行动——两份养老金停止发放，一份养老金开始发放。
这一点很重要，因为受托人需要将这些行为报告给澳大利亚税务局，作为其转移余额账户(TBA)报告的一部分。这适用于每个成员的基础上，所以如果有不止一个成员，这将需要考虑。
克伦普说，任何养老金的停止都被称为减息，这是作为TBA目的的信贷余额报告给ATO的。
开始新的养老金必须向ATO报告为TBA目的的借方余额。
如果退休金在同一天停止和重新启动，贷方和借方金额应该相等，并且不会对您的转账余额上限产生影响。
一个重要的考虑因素是，该报告需要在交易发生的季度结束后的第28天完成。
管理人可能会为向ATO报告这些交易收取费用。
Crump说，如果这些交易发生在6月30日是最方便的，因为SMSF需要在那个日期准备财务报告(和会员账户余额)。
他说，如果交易发生在其他日期，则需要在该日期确定账户余额。这将涉及一个可能产生额外费用的“迷你”财务报告程序。
考虑在6月30日重新安排养老金的另一个原因是，在任何养老金停止之前，必须达到最低养老金要求。
如果你确实在6月30日之前停止领取养老金，克朗普说，重要的是要检查是否按比例支付了最低金额。这意味着按比例应用与年龄相关的百分比支付系数——例如，如果你是70岁，就相当于财政年度开始时养老金余额的5%。
这一比例是根据该财政年度的养恤金发放天数计算的。
如果没有达到最低限额，基金可能无法就部分投资收入申请免税，这是一项昂贵的代价。
克伦普说，这是因为没有达到养老金的最低养老金支付要求，税务局就会把你的基金视为从该收入年度开始就没有支付养老金。支持养老金的资产的投资收益有可能被征收15%的税，而不是免税。
他表示，最低养老金要求也适用于本财政年度剩余时间内的任何新养老金——同样是按比例计算的。这不适用于6月30日开始的新养老金。
克伦普说，拥有单独的养老金账户应该不是问题，但如果你想用一笔养老金来简化事情，请确保你已经解决了额外的步骤，以避免任何意想不到的成本。
