阿联酋于2023年6月1日推出了全面的企业税收制度，这是一项重塑经济格局的变革举措。这一历史性的一步不仅重新定义了国家的财政政策，而且还将阿联酋定位为全球商业领域创新和效率的灯塔，为前所未有的增长和繁荣奠定了基础。
了解企业税收格局
阿联酋的公司税采用透明和简单的方式，必须根据企业实体在特定纳税期内的应税收入，每年精心计算。这种方法与编制财务报表的财政年度无缝衔接，强调财政责任。
该制度引入了两个关键的税级:应税收入低于37.5万迪拉姆的企业享有完全免税，这有利于创业。对于超过这一门槛的收入，9%的固定税率提供了一个公平和可预测的框架，促进了经济增长。此外，自由区内的企业被指定为符合条件的自由区内人士，对符合条件的收入享受零法人税率，这增加了这些自由区内对寻求税收优惠环境的投资者的吸引力。
税收包容性
阿联酋的企业税收制度非常具有包容性，涵盖了各种应税实体。注册法人，无论是本地公司还是在阿联酋有效管理的外国公司，都属于其管辖范围。此外，在阿联酋拥有常设机构和赚取国家来源收入的非居民法人，也受这一转型税收框架的约束。根据累进税制的原则，自然人、没有成立公司实体、年营业额超过100万迪拉姆的企业家可以采用这种累进税制。
Sheetal Soni, MI资本服务公司合伙人
与全球税收的比较
阿联酋的税收制度以其直截了当和精简的方式在全球脱颖而出。9%的最低税率提供了一个明确和可预测的框架，培育了一个有利于投资和经济增长的环境。在美国(27%)、英国(25%)、新加坡(17.5%)和其他140个纳税国家中，税率是最低的。与其他国家复杂的税收制度不同，阿联酋的做法简化了纳税人的流程，减轻了企业的行政负担，提高了该国作为商业友好目的地的吸引力。
挣脱束缚:阿联酋自贸区企业享受的一系列不可抗拒的优惠和豁免
阿联酋的自由区提供一系列福利，包括在这些自由区注册的企业的合格收入免税。这一战略举措一直是吸引本地和国际企业家、促进经济增长和将阿联酋建立为全球商业中心的关键驱动力。在免税区经营的公司享有税收优惠，这使它们成为希望在税收高效的环境中蓬勃发展的企业的一个有吸引力的选择。
随着最近将合格商品的交易纳入可申请零税率优惠的合格活动清单，如果扩展到阿联酋各个自由区的商品交易商，包括在DMCC注册的众多全球实体，将获得重大利益。
在保税区注册从事下列活动的其他各类企业可享受零公司税优惠:货物制造和加工、总部业务、持有股份和证券、进出指定保税区的货物和材料分销、再保险服务、物流服务、财富管理服务、船舶所有权和管理、融资和租赁或飞机。
对个人不征税部分收入
顾名思义，阿联酋公司税法旨在向公司和企业征税。个人所得在个人手中，不在公司税的预审范围之内。不从事商业活动的自然人或年收入低于100万迪拉姆的自然人，其所有收入均可免税，包括就业、个人投资(股息、利息收入、证券销售收益)和房地产收益。这种豁免确保了财务灵活性，允许个人在没有额外税收负担的情况下探索不同的收入来源。
基金、信托和基金会结构的豁免
阿联酋是一个领先的资产和财富管理中心，提供一系列投资基金制度和基金工具，以满足各种基金经理和投资者的需求。虽然集体投资基金可能采取各种各样的结构，但“投资基金”一词指的是一种合同安排或法律实体，其主要目的是汇集投资者的资金，并按照既定的投资政策进行投资。
无论何种类型的投资基金，企业税法都力求确保投资基金的税收中立性，这样，无论是国内还是国外的投资者，就像他们直接投资于基金的标的资产一样，处于相同或相似的税收地位。
根据中立性原则，符合相关条件的投资基金可以作为合格投资基金向FTA申请免征法人税。要获得免税资格，投资基金必须满足特定条件，包括监管监督、在公认的证券交易所交易，以及主要目的不是为了避税。
此外，豁免范围扩大到信托和基金会结构，在满足某些条件的情况下，有资格豁免公司税。
投资收入不纳税
从居民那里获得的股息和其他利润分配等投资收入免征公司税。这一豁免也适用于由免税区法人(无论是否合格)向另一居民进行的分配。从外国法人收到的股息和其他利润分配，如果接收方在外国公司有参与权益，则免征公司税。
来自参与权益的其他收入和收益也可以免税，适用于居民和非居民参与的股份。居民和非居民参与利益的要求是相同的，参与符合资格的自由区人员或被认为符合纳税要求的豁免人员。
小企业税收减免，为中小微企业蓬勃发展铺平道路
特别减免扩展到收入在300万迪拉姆及以下的企业，可以选择小企业减免，并且没有义务计算其应税收入或完成完整的纳税申报表。这将意味着符合条件的实体将受益于“行政减免”，即从提交详细纳税申报表的行政负担中解脱出来，以及“税收减免”，即他们将不需要就纳税期间的收入缴纳任何公司税。
提高商业信誉
当然，在阿联酋实施公司税标志着向财政责任和透明度迈出了重要一步。随着企业接受这种新的税收制度，必须认识到，保持准确的账目和记录不仅是一项要求，而且是一项战略要求。适当的文件是财务合规和有效财务管理的基础。
Prateek Tosniwal, MI Capital Services合伙人
遵守企业税收法规的显著成果之一是提高企业信誉。遵守这些税收法规的企业是其信誉和可信赖的体现。这种信誉反过来又对与客户、合作伙伴和投资者的关系产生积极影响。
对未来发展的投资
然而，这9%的税率不仅仅是一笔金融交易:它是对未来的投资。从企业征收的税收为阿联酋的发展项目和倡议做出了重大贡献。这些投资可以改善基础设施，改善公共服务，增强商业生态系统，为企业的繁荣创造有利的环境。
结论:每个企业都很重要:量身定制的福利向所有人伸出援助之手——确保每个人都得到特殊照顾
总之，阿联酋个位数的企业税制度标志着该国经济战略的转型阶段，将其定位为全球商业效率的领导者。创新和包容的做法，加上对各种类别的免税，突显了阿联酋致力于营造有利于企业繁荣发展的环境。似乎已经采取了特别的措施，以确保几乎每个人都有东西。随着全球商业格局的发展，阿联酋的累进税收政策为简单、透明和投资者友好举措设定了基准，使该国进入了一个经济突出的新时代。
本文作者为Partners, MI Capital Services
