巴西国会去年12月通过的消费税改革被称为“历史性的”、“革命性的”和“奇迹”。“没有人相信这是可能的，”巴西总统路易斯?Inácio卢拉?达席尔瓦(Lula da Silva)在国会起立鼓掌时夸耀道。这一次，最高级没有错。经过30多年的酝酿，这项改革将简化世界上最复杂的税收体系。但卢拉政府能否承受来自特殊利益集团的压力，从而全面实施该计划?
税收改革是巴西一系列结构性改革中最新也是最具说服力的一次。2017年，在中右翼总统米歇尔·特梅尔(Michel Temer)的领导下，劳动法实现了现代化。在特梅尔的右翼民粹主义继任者雅伊尔·博尔索纳罗(Jair Bolsonaro)的领导下，国会批准了一项提高退休年龄的养老金改革。“竞争巴西运动”(一个研究和倡导组织)的Tatiana Ribeiro说，改革的热潮正在发生，因为“坦率地说，国家没钱了”。2014年的严重衰退因财政挥霍而恶化，并在巴西最大的城市引发了大规模抗议活动。
要理解为什么税收改革被认为是革命性的，考虑一下当前的制度。1988年颁布的宪法赋予了三级政府——联邦、州和市——征收消费税的权力。这使得巴西成为一个异类。在174个征收增值税(最常见的消费税)的国家中，绝大多数是在国家层面征收的。巴西在将服务征税的责任分配给市政当局，并在如何做到这一点上给予它们高度的自由方面是独一无二的。巴西有27个州和5570个自治市，前财政部长Maílson da Nóbrega说，这个国家成了“税收的疯人院”。
这种混乱的制度已经产生了大量的诉讼。2019年，世界银行估计，公司每年需要1501个小时来遵守巴西税法，而全球平均水平为234个小时。许多企业不确定他们必须缴纳哪些税，以及向哪个实体缴纳。目前巴西法院涉及税收抵免的案件价值超过5万亿雷亚尔(1万亿美元)，相当于该国GDP的75%。
为了避税，许多公司向法院申请将产品重新分类。自2015年以来，塑料厚底鞋制造商卡骆驰(Crocs)一直在打官司，希望其旗舰产品被认定为免税的“拖鞋”，而不是免税的“外底和鞋面用橡胶或塑料制成的鞋类”。
税收制度也带来了扭曲。不同寻常的是，巴西在商品的生产地而不是消费地征收增值税。这导致各州和各城市提供税收优惠来吸引公司。由于大多数地方政府没有统计成本，因此不可能量化它们的成本。但据国际货币基金组织估计，这样的税收减免相当于每年损失GDP的5%以上。
该制度还提高了生产成本，损害了投资。巴西的许多税收都是累积的。这意味着，生产商品的企业必须为购买的每一项投入纳税，而不能像其他地方那样获得退款。生产更复杂、需要更多技术和投入的产品负担过重。
在新制度下，五种主要的消费税将变成两种增值税率:一种由联邦政府征收，另一种由一个由各州和市政府代表组成的指导委员会征收。公司现在只需要在委员会注册，而不是在他们经营的每个州和直辖市注册并提交纳税申报表。
该委员会将协调各地区的税收，结束各州和市政当局的自由裁量权。税收将不再是累积的，对投入的抵免将是自动的，税收将在购买产品的地方征收。这一简化意味着，到2033年底，标准增值税税率可能最终达到27.5%。到那时，改革应该全面实施。
这一税率仍将是所有大型经济体中最高的，但比目前适用的34%有所下降。专业服务公司安永(EY)计算出，仅遵守消费税规定所需的典型工作时间就将从每年885小时降至285小时。
但战斗还没有结束。尽管改革将大幅减少“特殊税收制度”的数量，但许多豁免仍将保留。国会将在未来几个月确定这方面的限制。游说团体一直在努力工作。制造业中心马瑙斯的税收优惠将保持不变。农业综合企业的投入从一般税率上降低了60%。“知识型职业”将减少30%。这其中包括会计师、律师和记者，他们中的许多人的工作都依赖于税收混乱。
卢拉和财政部长费尔南多?哈达德正在打一场硬仗。11月，卢拉否决了一项延长17个行业工资税豁免的法案，包括建筑业和零售业。这项豁免是在2012年临时引入的。在这个方案中，公司只需支付总收入的1%到4.5%，而不是在工资上缴纳20%的社保税。
研究表明，免税的财政成本远远超过创造就业机会的好处。即便如此，这项豁免仍在不断延长。哈达德先生已经推动废除该计划，称其过于昂贵。但在12月，国会推翻了卢拉的否决。这项豁免现在将继续保持四年。
有时候，哈达德似乎也不得不与自己的老板抗争。哈达德因试图保持财政账户秩序而多次受到其政党的批评。1月22日，卢拉宣布了一项新的产业政策，包括从现在到2026年，向国有企业提供3000亿雷亚尔的赠款和补贴贷款。作为公告的一部分，政府提到可能会对投入实行进口税豁免。这些举措削弱了简化税收制度的想法。
Nóbrega先生说:“巴西的精英们支持改革，只要改革能保持他们的特权。”要使税收改革被认为是真正革命性的，国会将不得不抵制那些帮助维持当前困境的游说团体。
