小企业倾向于避免退休计划，主要是由于其复杂性和成本。富达投资(Fidelity Investments)最近的一项调查显示，只有34%的小企业为员工提供退休储蓄计划。近一半的受访者表示，他们不相信自己负担得起养老保险，而21%的小企业主表示，他们不知道如何开始提供退休计划。
一个简单的个人退休账户可能正是小企业帮助员工为退休储蓄所需要的。
简易个人退休账户为小企业为员工建立退休计划提供了一种简单而廉价的方式。
一个简单的个人退休账户可以很好地帮助员工保障他们的未来。由于雇主本身通常是小企业的重要组成部分，简单的个人退休账户也可以帮助他们建立自己的退休计划。美国国税局允许雇员人数不超过100人的雇主(包括自雇人士)在前一年收入超过5,000美元建立SIMPLE IRA。
以下是关于SIMPLE IRA你还需要知道的事情。
虽然该计划被称为个人退休帐户，但简单个人退休帐户与传统的个人退休帐户或罗斯个人退休帐户有根本不同。后一种ira是由工人自己设立的，有不同的年供款限额、计划规则和用途。相反，SIMPLE IRA看起来更像401(k)计划，但对公司来说，它往往更容易建立和管理。
它被称为SIMPLE——雇员储蓄激励匹配计划的缩写——是有原因的。雇主不必像401(k)计划那样担心复杂的联邦报告要求。他们可以通过一家金融机构来制定计划，由金融机构来运作。
一个简单的个人退休账户可以设置为税前(传统)或税后(罗斯)。Roth SIMPLE IRA是由2022年的《安全法案2.0》创建的，所以雇主可能还没有提供。
如果SIMPLE IRA是传统的，任何雇员的供款都会在税前存入账户。这笔钱可以延税数十年，然后在退休时提取时作为普通收入征税，退休时的定义是从59岁半开始。
如果SIMPLE IRA是罗斯账户，雇员的供款将在税后存入账户。然后，这笔钱可以免税增长几十年，在退休时从账户中提取时也免税，定义为从59岁半开始。
像传统的退休计划一样，SIMPLE IRA允许雇员从他们的薪水中扣除工资。到2024年，员工最多可以推迟支付1.6万美元。50岁以上的人可以推迟额外的3500美元补缴。这些缴款是“选择性递延”，计入本退休计划和其他退休计划的选择性递延年度总限额。
雇主必须向雇员的SIMPLE IRA账户提供资金，他们有两种供款方式:
火柴工人公司按一美元对一美元的标准缴纳，最高可达个人收入的3%。
作出非选择性的决定供款最高可达工资收入者薪酬的2%，2024年的年度薪酬上限为34.5万美元。
想象一下，你一年挣6万美元，你的雇主按照你工资的3%来支付你的贡献。你想存工资的10%，包括火柴。所以你决定把自己工资的7%延期支付。
在这一年中，你将在税前或税后节省4,200美元，而你的雇主将缴纳1,800美元，总共缴纳6,000美元。既然你的贡献超过了你工资的3%，你就会得到雇主全额补贴的3%。
在这种情况下，您必须出资才能获得雇主匹配。但雇主可能会向雇员提供2%的非选择性供款。
在第二种情况下，所有符合条件的雇员都将收到一笔供款，无论他们是否从自己的工资中供款。根据你6万美元的薪水，你将从你的雇主那里得到1200美元的全年供款。然后，您可以在年度供款限额的范围内，额外供款。
简单个人退休帐户的提款规则与传统个人退休帐户和罗斯个人退休帐户相同。
就分布而言，传统的SIMPLE IRA的功能与传统IRA类似。账户里的钱只有在取出时才需要纳税。虽然你可以随时取钱，但可能需要缴纳10%的税(在某些情况下还需要缴纳25%的特别税)，除非你在标准退休年龄(59岁半)之后或其他例外情况下取钱。传统SIMPLE个人退休账户中的钱最终必须从73岁开始按照美国国税局要求的最低分配(RMD)规则提取。
Roth SIMPLE IRA的分配规则和Roth IRA一样。如果在59岁半退休年龄之后提取资金，将免税。供款可在任何时候提取而不需缴税或罚款，但任何收入须缴纳罚款税。Roth SIMPLE IRA没有最低分配要求，可以无限期持有。
一旦员工开始储蓄，他们就会得到全额奖励，所以任何雇主都可以贡献立即成为他们的。
员工可以在税前基础上贡献(传统)(SIMPLE IRA)或税后基础(Roth IRA)。
传统上，递延税收的收益会增加或免税(在罗斯账户中)，直到提取为止。
简单个人退休账户的设置成本比401(k)低，而且不需要只有少量的行政管理。
有限公司简单个人退休账户的缴款限额比401(k)计划低，但你仍然可以参加自己或通过第二份工作向其他退休计划捐款。
如果在参加计划的前两年之内，在59岁半之前进行的分配，你将支付25%的罚款，之后支付10%的罚款。与此同时，401(k)计划对提前提款的惩罚最高为10%。
简单个人退休账户没有贷款。
虽然SIMPLE ira和401(k)计划都对退休储蓄有用，但这两个计划之间存在一些关键差异。SIMPLE ira是小型企业独有的，只有员工人数在100人或以下、年收入在5000美元以上的雇主才能使用，而401(k)计划可以在任何有一名或多名员工的工作场所开设。
雇主供款在401(k)计划中是可选的，但在SIMPLE ira计划中是强制性的。401(k)计划的缴款限额也比SIMPLE IRA高。
401(k)计划所涉及的费用和管理任务更高——尽管在单独的401(k)计划中相对容易——而SIMPLE IRA不需要每年报税，费用也相对较低。此外，401(k)计划的投资选择可能更有限，由雇主和计划管理人选择。
SIMPLE ira和401(k)计划都可能提供罗斯(Roth)选项，允许你在退休期间进行税前捐款和免税提款。
简单个人退休账户是小企业为员工制定退休计划的一个很好的选择，比典型的401(k)计划麻烦和费用少，员工可以从该计划的税收优惠和配套福利中受益。但小企业也有其他吸引人的选择——SEP IRA和个人401(k)计划，这两种计划都可以提供更高的供款限额——调查哪种计划最适合你的情况很重要。
编者注:这篇文章已经更正，说100名或更少的员工年收入超过5000美元的雇主可以参加SIMPLE IRA而不是“每年不超过5000美元”。
